1.НДС. Сложные ситуации при исчислении НДС; НДС при экспорте и импорте, в том числе в рамках ЕАЭС

• Сложные ситуации при исчислении НДС:

-расчеты в иностранной валюте,  посреднические операции, арендные отношения, безвозмездная передача, компенсация расходов, авансовые расчеты, реализация лома и пр.

• НДС при экспорте-импорте, в т.ч. в рамках ЕАЭС:

- ошибки при предоставлении реестров документов, подтверждающих ставку 0%.;  особенности оформления счетов-фактур, УПД;  сводные счета-фактуры. Исправление и корректировка счетов-фактур, корректировка УПД (универсальный корректировочный документ УКД)

• НДС: обзор новаций гл. 21 НК РФ (с 01.01.2023г.)

Изменили срок уплаты НДС в бюджет. Уточнили порядок возмещения НДС на основании статей 176 и 176.1 НК 

Уточнили порядок начисления процентов в связи с несвоевременным возвратом НДС, который был ранее возмещен. Истек срок применения ставки НДС 10% по внутренним авиаперевозкам пассажиров и багажа.

Сложные вопросы и ситуации по НДС. Мнения Минфина и ФНС.  Арбитражная практика.

• Классификация доходов и расходов в соответствии с главой 25 НК РФ. Признание доходов для налогообложения. Критерий признания расходов в целях налогообложения. Первичные и дополнительные документы, необходимые для обоснования. Ошибки в первичных документах. Формулировки в договорах, влияющие на обоснование расходов. Основные расходы, связанные с производством и реализацией (материальные расходы, расходы на оплату труда, амортизация). Амортизируемое имущество в налоговом учете: сложные вопросы. Особенности налогового учета МПЗ. Сложные вопросы признания прочих расходов (арендных платежей, представительских расходов, расходов на рекламу и пр). Типичные ошибки при отражении расходов для налога на прибыль:
• Формирование различных резервов: на выплату отпусков, по сомнительным долгам, на ремонт ОС, гарантийный ремонт.
• Налоговые расходы и убытки, учитываемые в особом порядке (реализация ОС с убытком, приобретение земельных участков, убытки обслуживающих производств, реализация прав требования и пр). Перенос убытков. Исправление ошибок в налоговом учете. Отдельные особенности налогообложения предприятий ВПК.
• НДС и Налог на прибыль при выполнении договоров с длительным производственным циклом.
  
  
• Налог на прибыль: обзор новаций гл. 25 НК РФ (с 01.01.2023г.) 

  Денонсировано соглашение об избежании двойного налогообложения с Украиной.

  Перенесли срок сдачи отчетности и зафиксировали в НК срок уплаты налога.

  В 2023–2024 годах отрицательные курсовые разницы  необходимо признавать в расходах только на дату погашения обязательства.

  Начнет действовать  после приостановления нулевая ставка по доходам от акций российских высокотехнологичных (инновационных) компаний.

  Расширен перечень имущества, по которому можно применять повышающий коэффициент к основной норме амортизации.Разрешено первоначальную стоимость основных средств и НМА, которые относятся к сфере искусственного интеллекта, увеличивать на коэффициент 1,5.

  Расширили перечень расходов, к которым можно применять инвестиционный вычет

   

  Сложные вопросы и ситуации по налогу на прибыль. Мнения Минфина и ФНС.  Арбитражная практика.

• Транспортный налог

Прекращение исчисления транспортного налога в связи с принудительным изъятием транспортного средства. Порядок заполнения новой формы заявления.

Представление права регионам устанавливать порядок применения налоговых льгот.

Установлен порядок исчисления налога в отношении водных и воздушных транспортных средств, которые находятся в общей долевой собственности.
Уточнен порядок расчета налога и авансовых платежей в случае возникновения или прекращения права на налоговую льготу.
Установлен срок передачи сообщения об исчисленных суммах налога в отношении авансовых платежей организациям, которые находятся в стадии ликвидации.

Изменение срока подачи пояснений по сообщению об исчисленной сумме налога.

Порядок заполнения новой формы заявления на предоставление организации налоговых льгот по транспортному налогу.

Сложные вопросы и ситуации по транспортному налогу. Мнения Минфина и ФНС.  Арбитражная практика.

• Налог на имущество организаций

Запрет регионам устанавливать сроки уплаты налога .

Установлены единые сроки уплаты налога и авансовых платежей.

Уничтоженная недвижимость исключается из состава объектов налогообложения.

Обязанность региональных властей размещать изменения в особые перечни торгово-офисной недвижимости в интернете.

Порядок исчисления налога в отношении недвижимости, которая находятся в общей долевой собственности.

Продлен срок действия налоговой ставки 1,6 процента до 2023 года включительно.

Порядок предоставления налоговых льгот по кадастровой недвижимости.

Уточнили порядок налогообложения имущества, переданного в аренду (лизинг).

Разъяснение и порядок заполнения новой формы декларации по налогу на имущество.

Сложные вопросы и ситуации по налогу на имущество организаций. Мнения Минфина и ФНС.  Арбитражная практика.

• Новации-2023:

Не будет повышаться кадастровая стоимость недвижимости в целях налога на имущество организаций и земельного налога на 2023 год.

Освобождены  от обязанности российские организации подавать декларацию по налогу на имущество по «кадастровой» недвижимости 

Изменяются правила, по которым власти регионов устанавливают дифференцированные ставки по налогу на имущество.

Обновляется форма, формат и порядок заполнения декларации по налогу на имущество.

Утвердили форму, формат и порядок заполнения пояснения к  сообщению об исчисленной сумме налога.

НДФЛ: обзор новаций гл. 23 НК РФ (с 01.01.2023г.)

• Сроки уплаты НДФЛ в 2023 году будут зависеть от того, когда  выплатили доходы работникам и удержали налог (п. 6 ст. 226 НК в будущей редакции). Законодатели убирают из НК пункт 2 статьи 223 с особым порядком признания дохода в виде зарплаты. Будет действовать общая норма. Доход в виде зарплаты необходимо будет признавать на дату выплаты денег (подп. 1 п. 1 ст. 223 НК).
• Планируемые изменения по НДФЛ:

Стандартные вычеты на детей. Лимит для стандартного вычета повысится. НДФЛ с выигрышей. НДФЛ с выплат удаленщикам.  Лимиты для удаленщиков и разъездных работников. НДФЛ с процентов по вкладам.

• Сложные вопросы и ситуации по НДФЛ. Мнения Минфина и ФНС. Арбитражная практика.

• Страховые взносы: обзор новаций гл. 34 НК РФ (с 01.01.2023г.)

  С 1 января 2023 года ПФР и ФСС объединят в Фонд пенсионного и социального страхования (Закон от 14.07.2022 № 236-ФЗ). Одновременно с этим изменят правила расчета и уплаты взносов, состав отчетности и порядок ее сдачи, а также условия назначения пособий. Вместо 4-ФСС, СЗВ-М, СЗВ-СТАЖ, СЗВ-ТД и ДСВ-3 надо будет сдавать один отчет.

Объединенный Фонд пенсионного и социального страхования Российской Федерации начнет работу 1 января 2023, переходный период займет два года (Закон от 14.07.2022 № 236-ФЗ). 

Новый квартальный отчет. Вместо отчетов — 4-ФСС, СЗВСТАЖ, СЗВ-ТД, СЗВ-М и ДСВ-3 — работодатели должны будут сдавать один отчет (Закон от 14.07.2022 № 237-ФЗ). 

• Налог на имущество физических лиц

Глава 32 НК РФ «Налог на имущество физических лиц». Определение объектов налогообложения.

Инвентаризационная и кадастровая стоимость имущества. Налоговая база и налоговые вычеты. Основания для присвоения налоговой льготы. Ставки налога. Особенности переходного периода. Особенности местного законодательства.

Арбитражная практика, мнения Минфина и ФНС, обсуждение спорных ситуаций.

• Земельный налог

Глава 31 НК РФ «Земельный налог». Налогоплательщики, освобожденные от обязанностей налогоплательщика. Налоговая база. -Кадастровая стоимость земли. Участки, не облагаемые земельным налогом.

Федеральные и местные льготы.

Ставки налога, особенности местного законодательства. Отражение земельного налога в бухгалтерском учете и налогообложении организации.

Разъяснение и порядок заполнения новой формы заявления на предоставление организации налоговых льгот по земельному налогу.

Арбитражная практика, мнения Минфина и ФНС, обсуждение спорных ситуаций.

• Новации 115-ФЗ от 7.08.2001г. (в последней редакции)

Расширен перечень сведений, которые будут передавать в Росфинмониторинг.

Создание банком России платформы «Знай своего клиента». Оценка клиентов банками по уровню рисков.  

• Сложные вопросы применения ККТ.

Порядок применения ККТ при осуществлении расчетов авансом.

Порядок применения ККТ при осуществлении расчетов с физическим лицом с использованием электронного средства платежа.

Порядок применения ККТ при осуществлении расчётов с физическим лицом через платёжный терминал платёжного агента.

Возможность применения одной ККТ при возврате покупателю (клиенту) денежных средств, полученных с применением другой ККТ (а также ККТ, установленной в другом структурном подразделении пользователя ККТ).

Возможность формирования кассового чека коррекции, в случае обнаружения ошибки после закрытия смены.

Порядок применения ККТ при осуществлении расчётов с физическим лицом, осуществляемые путём внесения физическим лицом наличных денежных средств в кассу кредитной организации и дальнейшего перевода денежных средств на расчетный счёт организации (или индивидуального предпринимателя).

Уточнены правила проверок ККТ и полноты учета выручки.

Утвержден новый порядок ведения кабинета ККТ и порядок предоставления документов через кабинет ККТ.

• Налоговые проверки:

- нюансы проведения с учетом новаций законодательства и правоприменительной практики. Проведение самоанализа по Приказу ФНС России от 30.05.2007 № ММ-3-06/333@ «Об утверждении Концепции системы планирования выездных налоговых проверок» (в актуальной редакции).

Особенности проведения налоговых проверок в отдельных случаях (подача уточненной налоговой декларации, заявление убытка или налога к возмещению, реорганизация или ликвидация налогоплательщика и др.).

Отдельные мероприятия налогового контроля и практические аспекты их проведения.

Рассмотрение материалов налоговой проверки: порядок и сроки, участие налогоплательщика в рассмотрении материалов, реализация права на представление объяснений и возражений. Последствия необеспечения возможности реализации указанного права.

Решение налогового органа по результатам рассмотрения материалов налоговой проверки: законность, мотивированность и обоснованность решения. Право налогоплательщика на обжалование решения.

Административный порядок обжалования: до и после вступления в силу решения налогового органа.

Судебный порядок обжалования решения налогового органа о привлечении налогоплательщика к ответственности за совершение налогового правонарушения: рекомендации по составлению иска, подготовке доказательственной базы, выстраиванию линии защиты в суде в зависимости от предмета спора.

Злоупотребление налоговыми органами полномочиями в ходе мероприятий налогового контроля. Защита нарушенных прав налогоплательщика.

Обзор актуальной судебной практики по привлечению налогоплательщиков к ответственности за совершение налоговых правонарушений.

Особенности возбуждения уголовных дел по налоговым преступлениям и привлечения к уголовной ответственности.

• ФСБУ 5/2019 «Запасы»:

• ФСБУ 27/2021 «Документы и документооборот в бухгалтерском учете»

• ФСБУ 6/2020 «Основные средства»

• ФСБУ 26/2020 «Капитальные вложения»

• ФСБУ 25/2018 «Бухгалтерский учет аренды»

Налоговые риски. Основные подходы к снижению налоговых рисков

Основные изменения и тренды в налоговом законодательстве, которые влияют на вопросы снижения налоговых рисков.

Основные подходы к снижению налоговых рисков (анализ договоров, создание условий для льгот, устранение рисковых элементов и пр.).

• Налоговые риски в договорной работе. Основные требования к договорам с учетом возможных претензий к их содержанию в рамках налоговых проверок

• Анализ договоров с точки зрения рисков по налогу на добавленную стоимость.

• Налоговые правонарушения и ответственность за их совершение

Упрощенная система налогообложения: Общий обзор новаций гл 26.2 НК РФ. Условия применения УСН в 2022 г.

Доходы при УСН: особенности определения и учета, в т.ч. ИП, отдельных видов доходов. Лимиты доходов. Численность сотрудников. Остаточная стоимость ОС.

Расходы при УСН: что при УСН учесть нельзя. Особенности учета отдельных видов расходов – на приобретение товаров, основных средств, на командировки, рекламу и пр.

Минимальный налог, правила зачета авансовых платежей при уплате минимального налога, зачет минимального налога в последующих налоговых периодах.

• Новации-2023:

Сдвинули сроки уплаты авансовых платежей и налога при УСН по итогам года, а также сроки представления декларации.

Вводят новые виды деятельности, которые нельзя вести на УСН.

Госпошлина

Как учесть госпошлину при налогообложении (в различных системах налогообложения).

Сложные вопросы с учетом разъяснений налоговых органов и судебной практики. Спорные ситуации.

Организации и ИП будут перечислять налоги и взносы единым налоговым платежом на единый налоговый счет.

Меняются правила, по которым налоги и взносы можно считать уплаченными.

Вводится новая отчетность о начислениях для ЕНП.

Взыскивать неуплаченные налоги и взносы будут по новым правилам.