1. Налогоплательщики -  2024. Освобождение от обязанностей налогоплательщика ( ст 145 НК РФ). Уплата НДС лицами, не являющимися налогоплательщиками. Льготы по НДС. Как применять освобождение по НДС по отдельным операциям. Отказ от льготы
2. Операции, освобождаемые от налогообложения (ст 149 НК РФ): порядок применения отдельных норм
3. Отдельные вопросы исчисления НДС

Реализация товаров (работ, услуг) по государственным регулируемым или льготным ценам.

Премии, скидки, бонусы покупателям.

Расходы, возмещаемые покупателем.

НДС с межценовой разницы.

Посредники.

Списание имущества с баланса.

Выполнение СМР для собственных нужд

Поручительство

1. Вычет НДС:

• по командировочным расходам;
• при строительстве и ликвидации ОС;
• при возврате товаров; по вкладам в УК.

1. Применение ставки НДС 0% : экспорт; услуги международной перевозки с изменениями с 01.07.2024; услуги по предоставлению в аренду объектов туриндустрии; гостиничные услуги
2. Некоторые вопросы восстановления «входного» НДС: передача имущества в УК; осуществление операций не облагаемых НДС; по объектам недвижимости; по результатам инвентаризации.
3. Место реализации для целей НДС: кто, куда и за кого платим? А вычитаем?
4. НДС: перспективы с 01.01.2025.

К чему готовимся?

С 01.01.2025 будет применяться новая форма книги продаж и дополнительного листа - добавлены графы для упрощенцев, начисляющих НДС по ставкам 5% и 7%.

Изменения в порядок заполнения книг покупок и продаж (п. 2 Постановления Правительства от 29.10.2024 N 1448).

При ввозе товара из ЕАЭС по агентскому договору о реализации товара физлицам ввозной НДС платит агент (ст. 6 Закона от 27.11.2023 N 539-ФЗ, Письмо ФНС от 04.04.2024 N СД-4-3/3936@).

Ставки НДС на ОСН в 2025 г. остаются прежними(!!!)

Упрощенцы становятся плательщиками НДС: особенности перехода для ИП и организаций.

• При доходах до 60 млн руб. автоматически получают освобождение от НДС
• При доходах от 60 до 250 млн руб. можно платить НДС по ставке 5%.
• При доходах свыше 250 млн руб. - по ставке 7%,

ВАЖНО!!!!вычеты при таких ставках применять будет нельзя (ст. ст. 170, 171 НК РФ).