Упрощенная система налогообложения

Обзор новаций главы 26.2 НК РФ в 2026 году:

- лимит доходов;

- индексация порогов;

- лимит численности;

- НДС

• Лимиты доходов для перехода на УСН (коэффициент – дефлятор)
• Лимит доходов для работы на УСН (сохранение права)
• Лимит по ОС и по численности
• Замена (переход) «остаточной стоимости» на «балансовую стоимость»
• Лимиты для применения специальных ставок НДС (5% и 7%)
• Общие ставки вместо специальных (плюс и минус)
• Освобождение от НДС с учетом поэтапного снижения лимитов для освобождения от НДС
• Методология выбора ставки НДС (ключевые факторы: категория покупателей, доля расходов с «входным» НДС, доля чистых расходов, прогнозируемый годовой доход) (примеры, расчеты).
• Доход при УСН: особенности определения и учета:

- особенности для ИП (личные средства);

- авансы от покупателей;

- поступления по договорам цессии (уступки прав);

- доходы, не учитываемые при УСН.

• Расходы при УСН: что учесть можно, а что нельзя:

- особенности учета отдельных видов расходов (приобретение товаров для перепродажи, ОС, командировки, реклама, собственный НДС 5%/7%).

• Изменения в подходе к формированию перечня расходов на УСН
• Период утраты права на УСН
• Минимальный налог: правила расчета и зачета.
• Налоговая миграция (регистрация бизнеса в регионах с пониженными ставками УСН)

Автоматизированная упрощенная система (АУСН)

• Критерии, ограничения и правила перехода:

- по доходу;

- по численности;

- запрещенные виды деятельности;

- порядок и сроки перехода на режим (для новых и действующих бизнесов).

• Выбор объекта налогообложения:

- «Доход» или «Доход – Расход»;

- правило минимального налога;

- порядок расчета, сроки и уплата.

• Зарплата, НДФЛ и страховые взносы
• Плюсы, минусы и оценка эффективности АУСН
• Налогообложение процентов по вкладам и счетам ИП на УСН (АУСН): новые правила 2026 года.
• Применение налоговых каникул (ставка 0%) для впервые зарегистрированных ИП (условия получения ставки 0%, ограничения по отраслям и лимитам, срок действия каникул (УСН, ПСН)). Налоговые каникулы и НДС.