1. Налоговая амнистия по дроблению с использованием спецрежимов (Федеральный закон от 12.07.2024г. №176-ФЗ)

Какой бизнес сможет получить амнистию. Как получить.

Дробление бизнеса, не связанное с применением СНР: налоговые риски.

2.       Трансфертное ценообразование. Изменения в контролируемых сделках 2024-2025гг.

Сделки между резидентами РФ. Взаимозависимость-2024, новые признаки. Налог с доходов нерезидента РФ. Критерии контролируемости. Неконтролируемые сделки. Медианное значение интервала рентабельности. Документация по ТЦО. Уведомление о КС. Соглашение о ценообразовании. Новые штрафы.

3. НДФЛ, страховые взносы

НДФЛ

Налоговая база (денежная форма, натуральная форма, материальная выгода), особенности исчисления. Доходы, не облагаемые НДФЛ – спорные ситуации. Налоговые вычеты (стандартные, социальные, имущественные, профессиональные, инвестиционные), нетипичные ситуации. Социальные вычеты, упрощение порядка их получения. Как платить НДФЛ за сотрудников, учредителей и исполнителей по ГПД. Дата признания доходов. Прочие сложные вопросы формирования налоговой базы с учетом разъяснений налоговых органов и судебной практики. Типичные ошибки. Спорные ситуации.

Страховые взносы

 База для исчисления страховых взносов для различных категорий страхователей.  Облагаемые выплаты. Услуги в рамках соцпакета. Членские взносы за сотрудников. Участие в корпоративных праздниках. Аванс по зарплате. Выплаты по ГПД и авторским договорам. Суммы, не подлежащие обложению СВ. Пониженные тарифы СВ, основания для их применения. Прочие сложные вопросы с учетом разъяснений налоговых органов и судебной практики. Типичные ошибки. Спорные ситуации.

Обзор новаций-2025 гл. 23 НК РФ

Новая прогрессивная шкала НДФЛ в 2025г. Новые детские вычеты. Новые правила на сделки с недвижимостью. Новый порядок начисления НДФЛ на доходы по вкладам. Вычет за сдачу нормативов ГТО. Налоговый кэшбэк с 2026г. для семей с детьми. Коэффициент-дефлятор для НДФЛ на 2025г.

Льгота по НДФЛ с доходов по долгосрочным банковским вкладам. Расширен перечень случаев, когда возникает доход в виде материальной выгоды. Расширен перечень лиц, которых признают резидентами, независимо от времени пребывания. Иностранные компании наделены функциями налогового агента по НДФЛ. Установлен порядок пересчета ранее исчисленной суммы НДФЛ.

Обзор новаций-2025 гл.34 НК РФ

Предельная база по взносам в ИФНС на 2025 год. Изменение условий применения пониженных тарифов страховых взносов. Утвержден список обрабатывающих производств для применения пониженного тарифа взносов. Для субъектов МСП взносы по пониженному тарифу рассчитываются с выплат свыше 1,5 МРОТ каждому сотруднику. Тарифы взносов для МСП из числа обрабатывающих производств 7,6 процента с выплат сотруднику свыше 1,5 МРОТ за месяц. Тариф 7,6 процента для ИТ-компаний. Для ИП утверждены размеры фиксированных страховых взносов на 2025, 2026, 2027 год. Для ИП сокращен срок уплаты фиксированных взносов.

4. НДС

Сложные ситуации при исчислении НДС. Вычеты по НДС. Условия и особенности применения вычетов в отдельных ситуациях, срок исковой давности, перенос и период вычета, вычет частями. Налоговые вычеты и раздельный учет входного НДС. Как правильно определить пропорцию для целей учета НДС. Правила применения 5-ти процентного барьера. Прочие сложные вопросы формирования налоговой базы с учетом разъяснений налоговых органов и судебной практики. Типичные ошибки, сложные ситуации.

Обзор новаций-2025 гл. 21 НК РФ.

Расширен перечень налоговых агентов по НДС. Новые форма, формат и порядок заполнения декларации по НДС.  Обновлены форматы электронного счета-фактуры и УПД. Утверждены новые формы и форматы уведомлений об освобождении от НДС. Обновлена книга продаж, а также правила ведения книги продаж и книги покупок. Уточнены правила выставления счетов-фактур организациями и ИП на упрощенке и ЕСХН.

1. Налог на прибыль организаций

Классификация доходов и расходов в соответствии с главой 25 НК РФ. Признание доходов для налогообложения. Критерий признания расходов в целях налогообложения. Основные расходы, связанные с производством и реализацией (материальные расходы, расходы на оплату труда, амортизация). Амортизируемое имущество в налоговом учете: сложные вопросы.  Особенности налогового учета МПЗ. Сложные вопросы признания прочих расходов (арендных платежей, представительских расходов, расходов на рекламу и пр.)

Типичные ошибки при отражении расходов для налога на прибыль: амортизация ОС (в т.ч. после модернизации, реконструкции), расходов на ремонт ОС, неотделимые улучшения арендованного имущества, учет аренды, представительских и командировочных расходов, расходов на страхование, мобильную связь, ГСМ. Формирование различных резервов: на выплату отпусков, по сомнительным долгам, на ремонт ОС, гарантийный ремонт.

Налоговые расходы и убытки, учитываемые в особом порядке (реализация ОС с убытком, приобретение земельных участков, убытки обслуживающих производств, реализация прав требования и др.).

Обзор новаций-2025 гл. 25 НК РФ.

Новые ставки по налогу на прибыль с 2025г. Повышающие коэффициенты (ОС, НМА, НИОКР) с 2025г. Федеральный инвестиционный вычет-2025. Уточнены критерии признания долга сомнительным. Продлена на 2025–2030 годы льгота по налогу на прибыль для ИТ-компаний. Продлена на 2025–2027 годы льгота по налогу на прибыль для разработчиков электронной продукции.

1. Налог на имущество организаций

Что облагают, а что не облагают налогом на имущество. Недвижимость. Движимое имущество. Жилые дома и помещения. Льготируемое имущество. Налогообложение отдельных видов имущества. Налог на имущество при спецрежимах. Региональное законодательство. Прочие сложные вопросы с учетом разъяснений налоговых органов и судебной практики. Типичные ошибки, сложные ситуации.

Обзор новаций-2025 гл.30 НК РФ.

7. Спецрежимы

Упрощенная система налогообложения и АУСН

Доходы при УСН: особенности определения и учета, в т.ч. ИП, отдельных видов доходов.

Расходы при УСН: что при УСН учесть нельзя. Особенности учета отдельных видов расходов: на приобретение товаров, основных средств, на командировки, рекламу и пр.

Минимальный налог: правила зачета авансовых платежей при уплате минимального налога, зачет минимального налога в последующих налоговых периодах.

Обзор новаций-2025 гл. 26.2 НК РФ.

Новые лимиты доходов для перехода на УСН. Лимит доходов для работы на УСН. Предельная остаточная стоимость ОС. Лимит по средней численности работников. Отмена повышенных ставок по УСН. Утвержден коэффициент-дефлятор на 2025 год в размере единицы. Период, с которого утрачивается право на УСН при нарушениях условий НК, изменен с квартала на месяц. Разрешено ИП на УСН с объектом «доходы минус расходы» учитывать страховые взносы в периоде начисления. Схема с переездом упрощенца в регион с меньшей ставкой налога.

АУСН в регионах. Самозанятым ИП и упрощенцам разрешено переходить на АУСН с любого месяца. На АУСН повышены фиксированные взносы на травматизм. Продлено до 2027 года действие нормы, которая позволяет вводить в субъектах РФ налоговые каникулы с нулевой ставкой налога для начинающих ИП.

Обязанности по НДС на УСН (освобождение, ставки).

Проблема выбора оптимальной ставки НДС и объекта налогообложения на УСН (методология, примеры, расчеты).

Новый туристический налог.

8. Бухгалтерские новации-2025

ФСБУ 28/2023 «Инвентаризация»

ФСБУ    4/2023 "Бухгалтерская (финансовая) отчетность"