1. Налоговая амнистия по дроблению с использованием спецрежимов (Федеральный закон от 12.07.2024г. №176-ФЗ)

Дробление бизнеса, связанное с применением СНР: налоговые риски.

Дробление бизнеса, не связанное с применением СНР: налоговые риски.

2. ЕНС и ЕНП

Сокращение числа уведомлений для ЕНП по НДФЛ и страховым взносам. Ограничение зачета положительного сальдо по ЕНС. Ограничение перечисления денег на ЕНС третьего лица. Деньги, зачтенные в счет обязанности по уплате налогов и взносов третьего лица, вернуть нельзя. Переплата по НДФЛ и страховым взносам признается ЕНП.

3. Прочие изменения в части 1 НК РФ

Изменения по отсрочке и рассрочке. Изменения по камеральным и выездным проверкам. ФНС утвердила методику оценки финансово-хозяйственной деятельности компаний и ИП. Сохранили льготный порядок расчета пеней за просрочку уплаты налогов и взносов для организаций. Установили максимальный предел для снижения штрафных санкций за налоговые правонарушения при наличии смягчающих обстоятельств – не более чем в 10 раз от суммы штрафа.

 
4. НДФЛ, страховые взносы

НДФЛ

Налоговая база (денежная форма, натуральная форма, материальная выгода), особенности исчисления. Доходы, не облагаемые НДФЛ – спорные ситуации. Налоговые вычеты (стандартные, социальные, имущественные, профессиональные, инвестиционные), нетипичные ситуации. Социальные вычеты, упрощение порядка их получения. Как платить НДФЛ за сотрудников, учредителей и исполнителей по ГПД. Дата признания доходов. Прочие сложные вопросы формирования налоговой базы с учетом разъяснений налоговых органов и судебной практики.

 Типичные ошибки. Спорные ситуации.

Страховые взносы

 База для исчисления страховых взносов для различных категорий страхователей.  Облагаемые выплаты. Услуги в рамках соцпакета. Членские взносы за сотрудников. Участие в корпоративных праздниках. Аванс по зарплате. Выплаты по ГПД и авторским договорам. Суммы, не подлежащие обложению СВ. Пониженные тарифы СВ, основания для их применения. Для субъектов МСП взносы по пониженному тарифу рассчитываются с выплат свыше 1,5 МРОТ каждому сотруднику. Прочие сложные вопросы с учетом разъяснений налоговых органов и судебной практики.

Типичные ошибки. Спорные ситуации.

Обзор новаций-2026 гл. 23 НК РФ

Правила на сделки с недвижимостью для семей с детьми. Порядок начисления НДФЛ на доходы по вкладам. Вычет за сдачу нормативов ГТО. Вычет НДФЛ на фитнес. Налоговый кэшбэк с 2026г. для семей с детьми. Матпомощь при рождении ребенка. Коэффициент-дефлятор для НДФЛ на 2026г. НДФЛ с доходов по долгосрочным банковским вкладам.

Обзор новаций-2026 гл.34 НК РФ

Предельная база по взносам в ИФНС на 2026 год. Изменение условий применения пониженных тарифов страховых взносов для субъектов МСП. Взносы с зарплаты директора ниже МРОТ. Матпомощь при рождении ребенка. Тарифы взносов для МСП из числа обрабатывающих производств. Тариф для ИТ-компаний. Для ИП утверждены размеры фиксированных страховых взносов на  2026, 2027 год. Для ИП сокращен срок уплаты фиксированных взносов.

 5. НДС

Сложные ситуации при исчислении НДС. Вычеты по НДС. Условия и особенности применения вычетов в отдельных ситуациях, срок исковой давности, перенос и период вычета, вычет частями. Налоговые вычеты и раздельный учет входного НДС. Как правильно определить пропорцию для целей учета НДС. Правила применения 5-ти процентного барьера.Прочие сложные вопросы формирования налоговой базы с учетом разъяснений налоговых органов и судебной практики. Типичные ошибки, сложные ситуации.

Обзор новаций-2026 гл. 21 НК РФ

Новая ставка НДС 22 %. Проблемы переходного периода – возможные сценарии и методики. Изменения по НДС  для налогоплательщиков на УСН. Новации по счетам-фактурам.

 
6. Налог на прибыль организаций

Классификация доходов и расходов в соответствии с главой 25 НК РФ. Признание доходов для налогообложения. Критерий признания расходов в целях налогообложения. Основные расходы, связанные с производством и реализацией (материальные расходы, расходы на оплату труда, амортизация). Амортизируемое имущество в налоговом учете: сложные вопросы.  Особенности налогового учета МПЗ. Сложные вопросы признания прочих расходов (арендных платежей, представительских расходов, расходов на рекламу и пр.)

Типичные ошибки при отражении расходов для налога на прибыль: амортизация ОС (в т.ч. после модернизации, реконструкции), расходов на ремонт ОС, неотделимые улучшения арендованного имущества, учет аренды, представительских и командировочных расходов, расходов на страхование, мобильную связь, ГСМ. Формирование различных резервов: на выплату отпусков, по сомнительным долгам, на ремонт ОС, гарантийный ремонт.

Налоговые расходы и убытки, учитываемые в особом порядке (реализация ОС с убытком, приобретение земельных участков, убытки обслуживающих производств, реализация прав требования и др.).

Обзор новаций-2026 гл. 25 НК РФ

Лимит по переносу убытков продлен до 2030г. Матпомощь при рождении ребенка в пределах 1 млн руб.  включается в расходы. Новации по формированию резерва по сомнительным долгам. Федеральный инвестиционный вычет. Продлена до 2030 года льгота по налогу на прибыль для ИТ-компаний. Продлена  до 2027 года льгота по налогу на прибыль для разработчиков электронной продукции.

 7. Налог на имущество организаций

Что облагают, а что не облагают налогом на имущество. Недвижимость. Движимое имущество. Жилые дома и помещения. Льготируемое имущество. Налогообложение отдельных видов имущества. Налог на имущество при спецрежимах. Региональное законодательство. Прочие сложные вопросы с учетом разъяснений налоговых органов и судебной практики. Типичные ошибки, сложные ситуации.

Обзор новаций 2026 гл.30 НК РФ

 
8. Спецрежимы

Упрощенная система налогообложения и АУСН

Доходы при УСН: особенности определения и учета, в т.ч. ИП, отдельных видов доходов.

Расходы при УСН: что при УСН учесть нельзя. Особенности учета отдельных видов расходов: на приобретение товаров, основных средств, на командировки, рекламу и пр.

Минимальный налог: правила зачета авансовых платежей при уплате минимального налога, зачет минимального налога в последующих налоговых периодах.

Обзор новаций-2026 гл. 26.2 НК РФ

Лимиты доходов для перехода на УСН. Лимит доходов для работы на УСН. Коэффициент-дефлятор на 2026 год.

Лимит доходов для НДС на УСН, поэтапное снижение.

Изменения в подходе к формированию перечня расходов на УСН.  Период, с которого утрачивается право на УСН при нарушениях условий НК. Схема с переездом упрощенца в регион с меньшей ставкой налога. Балансовая стоимость основных средств для лимита ( ранее- остаточная)

НДФЛ с процентов по вкладам ИП на УСН. Переход с УСН на ОСНО, новации.

АУСН в регионах. На АУСН повышены фиксированные взносы на травматизм. НДФЛ с процентов по вкладам для ИП на АУСН.

Продлено до 2027 года действие нормы, которая позволяет вводить в субъектах РФ налоговые каникулы с нулевой ставкой налога для начинающих ИП.

Обязанности по НДС на УСН (освобождение, ставки).

Проблема выбора оптимальной ставки НДС и объекта налогообложения на УСН (методология, примеры, расчеты).

 9. Патентная система

Снижение лимита доходов для ИП на патентной системе.  Сроки подачи заявления по пересчету стоимости патента. Коэффициент-дефлятор для стоимости патента на 2026г.

10. Бухгалтерские новации-2026

ФСБУ 4/2023 "Бухгалтерская (финансовая) отчетность"

ФСБУ 9/2025 «Доходы» (можно применять досрочно с 2026 года)