Введение
- Налоговое администрирование, налоговый контроль: правовое регулирование
- Участники налоговых отношений, их права и обязанности.
Современные формы налогового контроля и особенности их реализации в эпоху цифровизации
- Налоговый контроль в 2026 г: ЕНС, ЕНП, проверки, ответственность, защита прав.
- Современные инструменты налогового контроля.
- Единый налоговый счёт (ЕНС), единый налоговый платёж (ЕНП), цифровое досье налогоплательщика.
- Налоговый мониторинг: особенности, преимущества и риски для бизнеса.
- «Риск-ориентированный» подход ФНС, в том числе вопросы предпроверочного анализа, вызовов на комиссию.
- Камеральная налоговая проверка.
- Алгоритм проведения: сроки, права и обязанности сторон.
- Основания для доначислений: расхождения данных, представляемых контрагентами, необоснованная налоговая выгода, вопросы дробления бизнеса.
- Работа с требованиями ФНС: как отвечать на запросы, чтобы минимизировать риски.
- Судебная практика: разбор свежих кейсов Верховного Суда и арбитражных судов РФ.
- Выездная налоговая проверка.
- Процедура назначения и проведения: что важно знать консультанту.
- Осмотр территорий, выемка документов, допросы свидетелей: правовые границы и тактика защиты.
- Работа с экспертизой: как оспорить выводы налогового эксперта.
- Алгоритм действий при получении акта проверки: подготовка возражений и участие в рассмотрении материалов.
- Вопросы дробления бизнеса и необоснованная налоговая выгода.
- Критерии признания схемы дробления: анализ судебной практики 2024–2026 гг.
- Доказательство реальности операций и экономической целесообразности в действиях налогоплательщика через деловую цель.
- Ответственность налогоплательщика и защита прав.
- Виды ответственности: налоговые санкции, административная и уголовная ответственность должностных лиц.
- Процедуры урегулирования споров: апелляционный порядок, досудебное урегулирование, судебное разбирательство.
Взыскание налоговой задолженности: ограничения, обеспечительные меры, работа с приставами.
- Поправки к главе 25 НК РФ: новые нормы и их влияние на расчёт налога.
- Изменения в правилах учёта расходов на НИОКР, амортизацию, резервы.
- Особенности применения инвестиционного налогового вычета в 2026 году.
- Налогообложение операций с цифровыми активами и валютой.
- Новые требования к документальному подтверждению расходов.
Спорные вопросы учёта доходов
- Доходы, не учитываемые при налогообложении: спорные ситуации и судебная практика.
- Безвозмездная передача товаров (работ, услуг) в целях СВО: особенности учёта.
- Курсовые разницы: нюансы признания в доходах.
- Доходы от уступки права требования: налогообложение и судебная практика.
- Разбор кейсов: как избежать доначислений по доходам.
Проблемные аспекты учёта расходов
- Расходы, не учитываемые для целей налогообложения: спорные позиции ФНС и судов.
- Документальное подтверждение расходов: требования 2026 года, типичные ошибки.
- Резервы по сомнительным долгам: расчёт и учёт с учётом судебной практики.
- Расходы на рекламу и маркетинг: границы признания.
- Командировочные расходы: спорные моменты и судебная практика.
Перенос убытков и налоговые льготы
- Правила переноса убытков на будущее: ограничения и нюансы 2026 года.
- Инвестиционный налоговый вычет: условия применения.
- Льготы для резидентов ОЭЗ, ИТ‑компаний, участников СЭЗ: разбор сложных случаев.
Трансфертное ценообразование и контролируемые сделки
- Критерии взаимозависимости: новые подходы ФНС.
- Обоснование цен в сделках между взаимозависимыми лицами.
- Методы ТЦО: выбор и применение в 2026 году.
- Судебная практика по спорам о трансфертном ценообразовании.
Судебная практика по налогу на прибыль
Ключевые решения ВС РФ и арбитражных судов за 2025–2026 гг.
- Изменения ставок НДС с 01.01.2026 г. Особенности переходного периода для лиц на ОСНО и для УСН.
- Изменения в налоговых документов (Счет-фактура, УПД, Книга покупок, Книга продаж, Налоговая декларация).
- ФНС разъяснила порядок перехода на ставку НДС 22% (13.01.2026).
- Письмо ФНС России от 29.12.2025 N СД-4-3/11802@.
- ФНС России "Когда организации на УСН, применяющие специальную ставку, могут выставлять счет-фактуры с общей ставкой НДС".
- ФНС России от 30.12.2025 N СД-4-3/11836@ "О направлении Методических рекомендаций по НДС для УСН 2026".
- Письмо Минфина России от 23.12.2025 N 03-07-11/125182.
О важном: отдельные (и спорные!) вопросы исчисления НДС.
- Реализация товаров (работ, услуг) по государственным регулируемым или льготным ценам.
- Премии, скидки, бонусы покупателям.
- Расходы, возмещаемые покупателем.
- НДС с межценовой разницы.
- Посредники.
- Списание имущества с баланса.
- Выполнение СМР для собственных нужд.
- Поручительство.
- Применение ставки НДС 0%: экспорт; услуги международной перевозки с изменениями с 01.07.2024; услуги по предоставлению в аренду объектов туриндустрии; гостиничные услуги.
Вычет НДС: что изменилось в видении судов и контролирующих органов:
- по командировочным расходам;
- при строительстве и ликвидации ОС;
- при возврате товаров; по вкладам в УК. и др.
Некоторые вопросы восстановления «входного» НДС: передача имущества в УК; осуществление операций не облагаемых НДС; по объектам недвижимости; по результатам инвентаризации, в результате форсмажорных обстоятельств
- Налог на имущество организаций
Что облагают, а что не облагают налогом на имущество. Недвижимость. Движимое имущество. Жилые дома и помещения. Льготируемое имущество. Налогообложение отдельных видов имущества. Налог на имущество при спецрежимах. Региональное законодательство. Прочие сложные вопросы с учетом разъяснений налоговых органов и судебной практики. Типичные ошибки, сложные ситуации.
Обзор новаций 2026 гл.30 НК РФ
- Спецрежимы. Упрощенная система налогообложения и АУСН
- Доходы при УСН: особенности определения и учета, в т.ч. ИП, отдельных видов доходов.
- Расходы при УСН: что при УСН учесть нельзя. Особенности учета отдельных видов расходов: на приобретение товаров, основных средств, на командировки, рекламу и пр.
- Минимальный налог: правила зачета авансовых платежей при уплате минимального налога, зачет минимального налога в последующих налоговых периодах.
Обзор новаций-2026 гл. 26.2 НК РФ
- Лимиты доходов для перехода на УСН. Лимит доходов для работы на УСН. Коэффициент-дефлятор на 2026 год.
- Лимит доходов для НДС на УСН, поэтапное снижение.
- Изменения в подходе к формированию перечня расходов на УСН. Период, с которого утрачивается право на УСН при нарушениях условий НК. Схема с переездом упрощенца в регион с меньшей ставкой налога.
- Балансовая стоимость основных средств для лимита (ранее- остаточная)
НДФЛ с процентов по вкладам ИП на УСН. Переход с УСН на ОСНО, новации.
- АУСН в регионах. На АУСН повышены фиксированные взносы на травматизм. НДФЛ с процентов по вкладам для ИП на АУСН.
- Продлено до 2027 года действие нормы, которая позволяет вводить в субъектах РФ налоговые каникулы с нулевой ставкой налога для начинающих ИП.
- Обязанности по НДС на УСН (освобождение, ставки).
Проблема выбора оптимальной ставки НДС и объекта налогообложения на УСН (методология, примеры, расчеты)
Правила расчета среднего заработка с 1 сентября 2025 года (Постановление Правительства РФ от 24.04.2025 № 540).
Положение о служебных командировках с 1 сентября 2025 года (Постановление Правительства РФ от 16.04.2025 № 501).
Изменения в порядке премирования с 1 сентября 2025 года (Федеральный закон от 07.06.2025 № 144-ФЗ).
Изменение статьи 153 ТК РФ с 1 марта 2025 года (Постановление Конституционного суда от 06.12.2023 № 56-П, Федеральный закон от 30.09.2024 № 339-ФЗ). Доплата за работу в выходные и праздничные дни (дифференцированные способы расчета при различных системах оплаты труда; замена работы в праздник дополнительными днями отдыха; разъяснения и судебная практика). Примеры расчета (Постановление Конституционного суда РФ от 28.06.2018 № 26-П).
Изменение статьи 152 ТК РФ с 1 сентября 2024 года (Федеральный закон от 22.04.2024 № 91-ФЗ). Сверхурочная работа (общие правила расчета; особенности доплаты за сверхурочную работу при суммированном учете рабочего времени; разъяснения и судебная практика). Примеры расчета (Постановление Конституционного суда от 27.06.2023 № 35-П).
Комментарии к другим изменениям: зарплатные комиссии, среднеотраслевая заработная плата, реестр работодателей с нелегальной занятостью и др.
Комментарии к изменениям законодательства об обязательном страховании.
Перечень видов экономической деятельности для целей применения пониженного тарифа страховых взносов с 1 января 2026 года (Распоряжение Правительства РФ от 27.12.2025 № 4125-р).
Необлагаемый размер материальной помощи при рождении ребенка – 1 миллион рублей (Федеральный закон от 23.07.2025 № 227-ФЗ).
Изменение льготных тарифов для МСП, ИТ (Федеральный закон от 29.09.2025 № 425-ФЗ).
Страховые взносы с доходов руководителей с 1 января 2026 года (Федеральный закон от 29.09.2025 № 425-ФЗ).
Предельная величина базы для исчисления страховых взносов с 1 января 2026 года (Постановление Правительства РФ от 31.10.2025 № 1705).
Изменение порядка подтверждения основного вида деятельности в СФР, начиная с 2026 года (Приказ Минтруда России от 24.07.2025 № 463н).
Комментарии к другим изменениям в порядке начисления и уплаты страховых взносов: перечень МСП обрабатывающих производств для применения пониженного тарифа взносов, новая льгота по командировочным расходам, др.
Комментарии к изменениям законодательства по исчислению НДФЛ.
Порядок удержания НДФЛ из среднего заработка, рассчитанного с учетом районных коэффициентов и северных надбавок (Федеральный закон от 28.11.2025 № 425-ФЗ).
Необлагаемый размер материальной помощи при рождении ребенка – 1 миллион рублей (Федеральный закон от 23.07.2025 № 227-ФЗ).
Увеличение налоговой нагрузки по НДФЛ для иноагентов с 1 января 2026 года (Федеральный закон от 28.11.2025 № 425-ФЗ).
Уточнение базы для получения стандартных вычетов (Федеральный закон от 28.11.2025 № 425-ФЗ).
Комментарии к другим изменениям в порядке исчисления НДФЛ:
новые льготы по НДФЛ для граждан ЕАЭС, досрочные уведомления по налогам, правила исчисления НДФЛ по договорам ГПХ и у дистанционных работников, возврат части НДФЛ по итогам года («налоговый кэшбек»), новая льгота по командировочным расходам, др.
ФСБУ 4/2023 "Бухгалтерская (финансовая) отчетность".
- новые формы бухотчетности (образцы). По каждой форме приведен минимальный обязательный состав входящих в нее показателей;
- конкретизированы правила составления промежуточной бухотчетности. Расширен состав и содержание информации, которую в ней следует отражать;
- конкретизированы условия достоверности бухотчетности;
- определен подход к зачетам между показателями бухотчетности;
- систематизированы правила составления упрощенной отчетности, включая состав и содержание раскрываемой в ней информации;
- установлены правила подписания.
ФСБУ 9/2025 «Доходы»
- Обзор нового ФСБУ 9/2025 «Доходы» и отмена ПБУ 9/99 и ПБУ 2/2008.
- Новая классификация доходов: введение двух основных групп доходов: доходы, включаемые в чистую прибыль (выручка и отличные от выручки доходы) и доходы, не включаемые в чистую прибыль (учитываются по другим ФСБУ).
- Особенности учета выручки по договорным операциям:
- -принципы признания доходов по этапам выполнения обязательств;
- -изменения в учете договоров строительного подряда и поставок.
- Учет доходов, отличных от выручки. Классификация и отражение в отчетности;
- Упрощенный учет доходов;
- Практические рекомендации и подготовка к переходу.
ФСБУ 28/2023 «Инвентаризация»
- Основные нововведения в результате применения ФСБУ 28/2023.
- Кто должен проводить инвентаризацию и в какие сроки. Нужно ли создавать инвентаризационную комиссию.
- Обязательная инвентаризация и случаи ее проведения.
- Что является объектом инвентаризации.
- Как учитывать результаты инвентаризации.
