Программа:

Вводная часть. Переходный период (Ставка НДС — 22%)

• Правило первого события: алгоритм определения ставки для переходящих договоров, заключенных в 2025 году (ставка 20%), а исполняемых в 2026-м.
• Риск: Ошибочное применение старой или новой ставки ко всему объему договора без разбивки по датам отгрузки/аванса.
• Авансовые счета-фактуры при изменении ставки: порядок выставления корректировочных СФ на разницу в 2%.
• Налоговая оговорка в договорах 2025 года: как защитить маржинальность бизнеса от роста налоговой нагрузки за счет чистой прибыли.

Блок 1. Сложные операции с авансами и возвратами

• Зачет авансов в счет других договоров (новация): документальное оформление, момент возникновения права на вычет НДС у продавца и обязанность восстановления у покупателя.
• Частичный возврат товара: формирование корректировочного счета-фактуры не на всю партию, а на конкретную позицию. Отражение в книге покупок и продаж.
• Списание безнадежной кредиторской задолженности по полученным авансам: когда возникает обязанность начислить НДС, а когда можно избежать налога через трехлетний срок давности и ликвидацию кредитора.
• Ошибки: Восстановление НДС покупателем не в том налоговом периоде, когда произошел фактический возврат денег или зачет; отказ продавца в вычете из-за отсутствия платежного поручения на возврат аванса.

Блок 2. Раздельный учет входящего НДС (правило 5 процентов)

• Обновленная методика ведения раздельного учета в учетной политике 2026 года под требования АИС «Налог-3».
• Расширение перечня операций, не облагаемых НДС (приравнивание к льготируемым), требующих распределения затрат.
• Математическая модель расчета доли совокупных расходов: типичные способы занижения пропорции со стороны ФНС.
• Применение правила 5 процентов: почему бухгалтеры ошибочно включают в расчет необлагаемые операции, переведенные в ЕГРИП самозанятых, и теряют право на полный вычет.
• Формирование реестра косвенных расходов: автоматизация отнесения НДС на затраты или на увеличение стоимости ОС.

Блок 3. Цифровой контроль и прослеживаемость товаров

• Интеграция данных системы электронного документооборота (ЭДО) с национальной системой прослеживаемости (РНПТ). Критические разрывы цепочки при использовании УПД.
• Операции с товарами из списка прослеживаемых внутри холдинга (безвозмездная передача, вклад в уставный капитал).
• Исправление ошибок в РНПТ: механизм подачи корректировочных уведомлений об остатках и их влияние на камеральную проверку декларации по НДС.
• Штрафные санкции 2026 года за отсутствие или некорректное указание реквизитов прослеживаемости в счете-фактуре.

Блок 4. Работа с маркетплейсами и экспедиторами

• Для селлеров: Изменение агентской схемы. Кто выставляет сводный счет-фактуру конечному покупателю при работе через FBO/FBS. Особенности начисления НДС на логистику, хранение и рекламные услуги площадки.
• Для заказчиков перевозки (Экспедиторы): Оформление сводных счетов-фактур при привлечении субподрядчиков-перевозчиков. Транзитные суммы НДС и риск переквалификации посреднической сделки в куплю-продажу услуг.
• Типичная ошибка: Принятие к вычету НДС по чеку ККТ от самозанятого водителя вместо счета-фактуры от юридического лица-экспедитора.

Блок 5. Реконструкция налоговых обязательств по ст. 54.1 НК РФ

• Глубина проверки реальности сделки в 2026 году: анализ IP-адресов, транспортных логов и фактического наличия складских мощностей контрагента.
• Доказательство должной осмотрительности: расширенный скоринг контрагентов (проверка ресурсов для исполнения договора, наличие лицензий, штатного расписания).
• Как правильно отвечать на требования ФНС о предоставлении пояснений по разрывам НДС (код ошибки 1): тактика предоставления документов частями и использование платформенных сервисов сверки.
• Способы исправления «бумажного» НДС прошлых периодов без подачи уточненной декларации (через доплисты текущих периодов), если трехлетний срок на вычет уже пропущен.