Вернуться назадНовое в налоговом законодательстве и бухгалтерском учете.
Новации налогообложения:обзор основных изменений, сложные вопросы и арбитражная практика
НДС -2023:
Масштабные поправки в Налоговый кодекс: Федеральный закон № 389-ФЗ от 31.07.2023г.
Комментарии к основным изменениям законодательства по НДС с 2023 года:
- с 1.10.2023г. вновь изменится порядок заполнения счетов-фактур
- изменили лимиты для применения льготы в отношении рекламных расходов,
- новые льготы и расширение перечня операций, облагаемых по ставке 0% и 10%,
- Налогообложение при взаимодействии с новыми регионами, вошедшими в состав РФ.
Налоговые агенты по НДС
- когда и у кого возникают обязанности налогового агента по НДС
- изменения в порядке исполнения обязанностей налогового агента при приобретении работ и услуг у иностранных поставщиков – сложные вопросы определения места реализации для целей НДС при работе со странами ЕАЭС и «дальнего зарубежья»
- изменения порядка исчисления и уплаты НДС при импорте электронных услуг.
Декларация по НДС: состав декларации, особенности заполнения разделов декларации, рекомендации по представлению уточненных деклараций, обзор ошибок, не приводящих к уточнению налоговых обязательств.
Актуальные вопросы функционирования национальной системы прослеживаемости импортных товаров: получение РНПТ, основания для прекращения и возобновления прослеживаемости, налоговый контроль и последствия ошибок и нарушений. Новые формы отчётности: особенности формирования, представления и корректировок.
Разъяснения Минфина, ФНС и арбитражная практика по НДС:
- момент определения налоговой базы по НДС в различных ситуациях,
- компенсационные выплаты, штрафы и неустойки,
- НДС при уступке права требования, переводе долга, факторинге, при замене лизингополучателя.
- авансовые расчеты,
- скидки, бонусы, возврат товара, безвозмездная передача, реклама
- раздельный учёт,
- случаи и порядок восстановление налога и другие.
Налог на прибыль.
Федеральный закон № 389-ФЗ:
- уточнит порядок определения стоимости безвозмездно полученного имущества
- установит возможность и случаи изменения первоначальной стоимости НМА
- установит особый порядок начисления амортизации неиспользуемого имущества
- расширит перечень видов страхования, учитываемых в налоговом учете
- установит нормы компенсаций дистанционным работникам
Также рассмотрим:
- Правила расчета курсовых разниц в 2023 году.
- Новый порядок налогового учета лизинговых платежей.
- Порядок признания доходов от реализация товаров, работ (услуг), в т.ч. по длительным договорам. Деление расходов на прямые и косвенные.
- Оптимальные налоговые решения при различных выплатах сотрудникам (за разъездной характер, удаленную работу, аренду имущества, за жилье и сотовую связь). Новые нормы компенсационных выплат.
- Благотворительность. Передача денег или имущества мобилизованным, оплата санаторно-курортного лечения - новые условия признания в расходах по налогу на прибыль.
- Новые налоговые риски привлечения и выдачи заемных средств в группе компаний.
Налог на имущество организаций
- Изменения в налогообложении имущества организаций в 2023 году.
- Разъяснения ФНС с учетом судебной практики по разграничению понятий «движимое имущество» и «недвижимое имущество».
- Кадастровая стоимость имущества.
- Влияние новых правил бухучета на расчет налога.
- Неотделимые улучшения в арендованное имущество: особенности налогообложения
Федеральный закон № 389-ФЗ о поправках с 2024 года
Упрощенная система налогообложения:
- Обзор изменений законодательства по УСН c 2023г.
- Уменьшение налога по УСН на страховые взносы
- Проблемные вопросы уплаты авансовых платежей по УСН-налогу после введения ЕНС
- Новые разъяснения официальных органов и арбитражная практика.
Реформирование бухучета: программа разработки и вступления в силу новых ФСБУ.
ФСБУ 5/2019 «Запасы»
Обзор часто встречающихся ошибок в бухучете при применении ФСБУ 5/2019 «Запасы».
Акценты на различия между бухгалтерским и налоговым учётом запасов:
- предназначенных для управленческих нужд
- порождающих оценочные обязательства
- приобретённых по договорам, предусматривающим скидки
- приобретённых по договорам с отсрочкой (рассрочкой) платежа
- оплаченных в неденежной форме
- выявленных при инвентаризации
- полученных при ликвидации, модернизации/реконструкции и ремонте основных средств
ФСБУ 6/2020 «Основные средства» и ФСБУ 26/2020 «Капитальные вложения»
Обзор часто встречающихся ошибок в бухучете при применении ФСБУ 6/2020 и ФСБУ 26/2020
Различия и совпадения между бухгалтерским и налоговым учётом основных средств и капитальных вложений:
- инвентарного объекта (учётной единицы) капвложений и основных средств
- стоимостного лимита основных средств
- срока полезного использования основных средств
- амортизации до и после улучшения основных средств
- пусконаладочных работ
- отдельных видов ремонтов
- основных средств, сдаваемых в аренду
- ликвидации основных средств для осуществления капитальных вложений
ФСБУ 25/2018 «Бухгалтерский учет аренды»
Сложные вопросы применения ФСБУ 25/2018: Классификация договоров на операционную и финансовую аренду.
Финансовая аренда: Что входит в стоимость ППА. Понятие справедливой стоимости. Срок аренды.
Учет у арендатора.
- Единая модель учета у арендатора. Исключения из общего правила.
- Первоначальная оценка Права пользования активом и Обязательства по аренде. Дисконтирование. Сервисные условия в договоре.
- Ликвидационная стоимость (гарантированная и негарантированная).
- Последующий учет Права пользования активом и обязательства по аренде. Изменение условий договора финансовой аренды. Досрочный выкуп.
Учет у арендодателя.
- Объект неоперационной (финансовой) аренды. Инвестиция в аренду. Валовая и чистая стоимости инвестиции в аренду.
- Учет неоперационной (финансовой) аренды. Первоначальная оценка инвестиции в аренду. Последующая оценка чистой стоимости инвестиции в аренду.
- Операционная аренда.
ФСБУ 27/2021 «Документы и документооборот в бухгалтерском учете»
- Классификация документов и общие требования к их оформлению
- Виды документов в бухгалтерском учете (внутренние и внешние документы, сводные документы по длящимся сделкам, регистры).
- Обязательные реквизиты первичных документов.
- Подписание и исправление бухгалтерских документов
Учетная политика организации по вопросам документооборота
- Первичные документы (унифицированные и неунифицированные).
- приказ о праве подписи, передача права подписи на основании приказа и доверенности, использование факсимильной подписи, электронная подпись, в каких случаях обязательно наличие печати, а в каких нет.
- График документооборота.
- Ответственность работников за ненадлежащее оформление документов.
- Хранение документов
Особенности документирования хозяйственных сделок
- Оформление первичных документов по учету активов. Оформление инвентаризационных документов (Проект нового ФСБУ «Инвентаризация»). Как лучше оформить недостачу, возврат товара и его уничтожение.
- Пакет документов к договору перевозки (доверенность, ТТН, транспортная накладная, новый порядок оформления путевых листов!)
- Пакет документов при привлечении транспортно-экспедиционной компании (ТЭК): унифицированные формы ТЭК.
- Документальное оформление работ, услуг.
- Какие документы требовать от самозанятых.
Новые требования к документальному подтверждению расходов подотчетных лиц:
- оформление командировочных расходов;
- оформление представительских расходов,
- приобретение подотчетными лицами ТМЦ и услуг. Применение ККТ при различных расчетах – когда чек обязателен, а когда нет.
Электронный документооборот (ЭДО)
- Виды электронных документов и электронных подписей,
- Оформление бухгалтерских документов, полученных по ЭДО, особенности регистрации документов налогового учета. Какой датой вносить первичный документ
- Способы исправления документов ЭДО.
ФСБУ 28/2023 «Инвентаризация»
- Изменение нормативного регулирования инвентаризации
- Новый порядок инвентаризации: общие требования к инвентаризации, уточнение терминологии,
- Основные новации обязательного проведения инвентаризации
- Изменение способов определения фактического наличия объектов и требований к документированию инвентаризации.
- Уточнен порядок оценки и признания результатов инвентаризации.
- Упрощенные способы проведения инвентаризации
Вернуться назад