Налоговая реформа № 425-ФЗ: Новые правила игры.

Масштаб изменений: Почему закон превращает малый бизнес в средний. Снижение лимита освобождения от НДС: 20 млн руб. в 2026 году и 15 млн руб. в 2027-м.

• Ставка 22%: На кого она распространяется (ОСНО, УСН, ЕСХН). Сохранение льготной ставки 10% для социально значимых товаров (анализ исключений).
• Переходящие договоры: Риски договоров, заключенных в первом полугодии 2026-го с отгрузкой во втором. Нужно ли менять цену? Позиция ФНС по авансам, полученным до повышения ставки.
• Упрощенная система (УСН): Выбор объекта налогообложения в новых условиях. Как рост налоговой нагрузки повлияет на точку безубыточности бизнеса.

Математика ставок: Общая (22%) против Пониженных (5% и 7%)

Критерии выбора: Когда выгодно платить «большой» НДС, а когда переходить на спецставки. Влияние права на вычеты («входящий» НДС).

• Расчет эффективной налоговой нагрузки: Формулы сравнения. Почему при ставке 5% реальная нагрузка может быть выше, чем при 22%.
• Подводные камни пониженных ставок: Запрет на вычет входящего НДС, невозможность применения ставки 0% при экспорте, сложности работы с госконтрактами (44-ФЗ и 223-ФЗ).
• Право на ошибку: Мораторий на штрафы за первую несданную декларацию по НДС для новых плательщиков в 2026 году. Как им грамотно воспользоваться.

Блок 5. Первая отчетность и защита от проверок Момент определения базы: Классическая ловушка последнего квартала 2026 года. Получение предоплаты в декабре 2026-го по ставке 22% при отгрузке в январе 2027-го.

• Проверка поставщиков: Экспресс-аудит цепочки НДС. Почему массовые «слеты» с УСН спровоцируют волну разрывов в АСК НДС-2 и как избежать требования о представлении пояснений.
• Безопасность директора: Личная ответственность за дробление бизнеса. Как обосновать разделение компании на несколько юрлиц на УСН перед ФНС, если совокупный доход группы превысит новый лимит.

Инвентаризация остатков: Порядок восстановления НДС при переходе на УСН (если кто-то решит уйти вниз) и принятия к вычету при потере права на освобождение.