НОРМАТИВНО-ПРАВОВЫЕ ОСНОВЫ УЧЕТА ТРУДА И ЗАРАБОТНОЙ ПЛАТЫ

• Минимальный размер оплаты труда в 2023 году.
• Индексация заработной платы.
• Компенсация за задержку выплат.
• ВНИМАНИЕ! Размер и сроки оплаты труда. Следует ли изменить правила оплаты труда за первую половину месяца в 2023 году?
• Административная ответственность работодателя за нарушение законодательства о труде.

Налоговики против работодателей

• Отрицательная судебная практика при передаче функций управления индивидуальному предпринимателю.
• Целенаправленная работа налоговиков по выявлению схем с привлечением самозанятых.
• Повышенный интерес к договорам гражданско-правового характера с физлицами и ИП с последующей переквалификацией в трудовые.

Расчеты по оплате труда в условиях, отклоняющихся от нормальных

• Доплата за работу в выходные и праздничные дни (дифференцированные способы расчета при различных системах оплаты труда; замена работы в праздник дополнительными днями отдыха; разъяснения и судебная практика). Примеры расчета.
• Сверхурочная работа (общие правила расчета; особенности доплаты за сверхурочную работу при суммированном учете рабочего времени; разъяснения и судебная практика). Примеры расчета.
• Доплата за совмещение (случаи, при которых доплата не предусмотрена; размер доплаты; разъяснения и судебная практика). Примеры расчета.

Неправомерное занижение базы, облагаемой НДФЛ и страховыми взносами

• Частичная замена заработной платы социальными выплатами.
• Чрезмерное завышение ненормируемых компенсационных выплат.
• Противоправная подмена трудовых договоров гражданско-правовыми с самозанятыми, ИП, «физиками» (Информация ФНС России от 26.11.2019 б/№, Письмо ФНС России от 15.04.2022 № ЕА-4-15/4674@).

Налоговый контроль за полнотой исчисления и уплаты НДФЛ и страховых взносов

• Взаимодействие между ФНС и Рострудом по выявлению притворных гражданско-правовых отношений (Соглашение Роструда, ФНС России от 25.11.2016 № ММВ-23-2/24@).
• Высокотехнологичное выявление схем с самозанятыми через приложение «Мой налог».
• Работа «зарплатных» комиссий по легализации доходов физлиц.

Анализ судебной практики – положительной и отрицательной для налоговых агентов и плательщиков страховых взносов

• Переквалификация гражданско-правовых договоров в трудовые (Определение ВС РФ от 14.02.2019 № 304-КГ18-25124 по делу № А70-13715/2017).
• Социальные выплаты в рамках трудовых отношений – не объект обложения страховыми взносами (Определение Верховного суда РФ от 19.05.2021 № 302-ЭС21-2582).

изменение законодательства об обязательном страховании в 2023 году

• Объединение ПФ РФ и ФСС РФ: единый отчет в объединенный фонд, единый тариф, единая предельная величина базы, единые сроки уплаты налогов и взносов, расширение базы, облагаемой страховыми взносами (временно пребывающие, ГПД, студенты, социальные выплаты, др.) (Федеральный закон от 14.07.2022 № 236-ФЗ).
• Новые формы отчетности: квартальный РСВ, ежемесячные Персонифицированные сведения о физических лицах, ЕФС-1 (Приказ ФНС России от 29.09.2022 № ЕД-7-11/878@, Постановление Правления ПФ РФ от 31.10.2022 № 245п).

изменение законодательства по исчислению, удержанию и перечислению НДФЛ в 2023 году

• Изменение сроков уплаты НДФЛ, новое определение даты фактического получения дохода в виде оплаты труда, перенос сроков сдачи отчетности, перечисление налога на единый налоговый счет, др. (Федеральный закон от 14.07.2022 № 263-ФЗ).
• Обновленный расчет 6-НДФЛ (Приказ ФНС России от 29.09.2022 № ЕД-7-11/881@).

 Пособия в 2023 году

• Пособия подрядчикам, начиная с 2023 года (Федеральный закон от 14.07.2022 № 237-ФЗ). Все ли подрядчики получат пособия в 2023 году (Письмо Минтруда от 05.08.2022 № 17-1/В-103)?
• Отмена справки 182н.

Переход на единый налоговый счет

• Понятие единого налогового счета и единого налогового платежа (Федеральный закон от 14.07.2022 № 263-ФЗ).
• ВНИМАНИЕ! Перенесут ли ЕСН на 2025 год?

Ответы на вопросы