Блок 1. Система управления налоговыми рисками организации

• Понятие, классификация и карта налоговых рисков компании.
• Правовое регулирование профилактики: роль учетной политики и внутренних регламентов.
• Цифровизация контроля: сквозной мониторинг АСК НДС-2, СУР «АСК ДФЛ» (скрытые трудовые отношения).
• Тенденции правоприменения: ужесточение субсидиарной ответственности контролирующих лиц при банкротстве за налоговые долги.

Блок 2. Внутренние операции и трансфертное ценообразование (ТЦО)

• Контролируемые vs неконтролируемые сделки: где возникают риски вне рамок раздела V.1 НК РФ.
• Беспроцентные займы, капитализация долга и внутригрупповые услуги: позиция ФНС и судов.
• Риски безвозмездного пользования имуществом и передачи активов.
• Скрытая выплата дивидендов под видом премий или оплаты услуг.

Блок 3. Договорная архитектура безопасности (Проектирование сделки)

• Юридическая квалификация сделки по ГК РФ против ее экономического смысла по НК РФ (фиктивные, мнимые, притворные сделки).
• Обоснование деловой цели: документальное подтверждение до подписания договора.
• Налоговая оговорка: механизмы распределения потерь, алгоритм компенсации доначислений поставщиком покупателю.
• Особенности налогообложения отдельных видов договоров: Реклама: отсутствие медиаплана как основание для снятия расходов. Образование: проверка лицензии и реальности присутствия слушателей. Займы: переквалификация в инвестиции или авансы.
• Недействительность собственных сделок: порядок корректировки налогов у обеих сторон без начисления пеней.

Блок 4. Внешний контур: ответственность за контрагентов и должная осмотрительность

• Коммерческая осмотрительность (стандарт разумного участника оборота): что проверяют суды сегодня.
• Алгоритм проверки поставщика: ресурсы, штат, мощности, финансовая устойчивость. Чек-лист идеального досье.
• Отказ в налоговой реконструкции: когда компания признается бенефициаром схемы и теряет право на любые вычеты по «техническим» исполнителям.
• Условия применения реконструкции «по рыночному расчету»: как доказать расходы, если поставщик оказался номиналом, но товар реально поступил от третьего лица.
• «Бумажный НДС» и разрывы цепочек: стратегия поведения налогоплательщика-выгодоприобретателя при получении требований ИФНС.
• Разбор свежей практики ВС РФ: критерии разделения «неосмотрительности» и «участия в схеме».

Блок 5. Процессуальная защита и профилактика споров

• Работа с письмами Минфина и ФНС: статус разъяснений, обязательность для инспекторов на местах и способы их использования в защите.
• Формирование защитной позиции на этапе возражений на акт камеральной/выездной проверки.
• Сбор доказательств реальности поставки после начала проверки (логистические треки, пропуска на склад, показания свидетелей).